BAB 5B | LAPORAN ALIRAN KAS

Siti Sarifah (12-0102-0020)

Kieso , Intermediate Accounting, edisi 12

BAB 5B | LAPORAN ALIRAN KAS

Laporan Aliran Kas

Salah satu dari tiga tujuan dasar pelaporan keuangan yaitu “penilaian jumlah, waktu, dan ketidakpastian aliran kas masa depan”.

Tujuan laporan aliran kas – Menyediakan informasi yang relevan mengenai penerimaan dan pembayaran kas sebuah perusahaan selama suatu periode.

LAK menyediakan jawaban atas pertanyaan sederhana tetapi penting sebagai berikut :

1.      Darimana kas berasal selama suatu periode?

2.      Berapa kas yang digunakan selama suatu periode?

3.      Berapa perubahan saldo kas selama suatu periode?

Isi dan Format

Tiga aktivitas yang berbeda :

·         Aktivitas Operasi – Aliran kas yang berasal dari kegiatan operasi.

·         Aktivitas Pembiayaan – Aliran kas yang melibatkan pos-pos kewajiban dan ekuitas pemilik.

·         Aktivitas Investasi – Aliran kas yang berasal dari bukan-aset lancar.

Nilai dari laporan aliran kas adalah membantu pemakai untuk mengevaluasi likuiditas, dan fleksibilitas keuangan.

Pembuatan Laporan Aliran Kas

Informasinya berasal dari :

1)      Neraca komparatif,

2)      Laporan laba rugi periode berjalan, dan

3)      Data transaksi terpilih.

Penyajian Informasi Tambahan

Signifikasi aktivitas pembiayaan dan investasi yang tidak mempengaruhi kas dilaporkan dalam jadwal terpisah di bagian bawah laporan aliran kas atau dalam catatan.

Contoh :

·         Penerbitan saham biasa untuk membeli asset.

·         Konversi obligasi menjadi saham biasa.

·         Penerbitan utang untuk membeli asset.

·         Pertukaran pada asset jangka panjang.

Kegunaan Laporan Arus Kas

Tanpa kas, sebuah perusahaan tidak akan bertahan.

Aliran kas dari aktivitas operasi :

·         Jumlah tinggi – perusahaan mampu menghasilkan kas yang mencukupi secara internal dari operasi untuk membayar kewajibannya.

·         Jumlah rendah – perusahaan mungkin harus meminjam atau menerbitkan sekuritas ekuitas untuk membayar kewajibannya.

Likuiditas Keuangan

Rasio Cakupan Hutang Tunai Lancar = Kas Bersih yang Disediakan oleh Aktivitas Operasi / Kewajiban Lancar Rata-rata

Rasio ini mengindikasikan apakah perusahaan dapat melunasi kewajiban lancarnya dalam tahun tertentu dari operasinya. Rasio yang mendekati 1:1 adalah bagus.

Fleksibilitas Keuangan

Rasio Cakupan Hutang Tunai = Kas Bersih yang Disediakan oleh Aktivitas Operasi / Total Kewajiban Rata-rata

Rasio ini mengindikasikan kemampuan perusahaan untuk membayar kembali kewajibannya dengan kas bersih yang disediakan oleh aktivitas operasi, tanpa harus melikuidasi aktiva yang dipakai dalam operasi.

Aliran Kas Bebas

Jumlah aliran kas diskresioner perusahaan untuk membeli investasi tambahan, melunasi hutangnya, membeli saham treasuri, atau menaikkan likuiditasnya.