BAB 7 | Kas dan Pengendalian Kas

Siti Sarifah (12-0102-0020)

Kieso , Intermediate Accounting, edisi 12

BAB 7 | KAS dan PENGENDALIAN KAS

Apa yang dimaksud dengan kas?

-          Aktiva yang paling likuid

-          Media pertukaran standar

-          Dasar pengukuran dan akuntansi untuk semua pos-pos lainnya

-          Termasuk dalam aktiva lancer

-          Contohnya: koin, mata uang, dana yang tersedia pada deposito di bank, money order, cek bersertifikat, cek kasir, cek pribadi, bank draft dan rekening tabungan.

Manajemen dan pengendalian kas

Manajemen biasanya menghadapi dua masalah akuntansi untuk transaksi kas :

(a)    Pengendalian yang tepat harus ditetapkan untuk menjamin bahwa tidak ada transaksi yang tidak diotorisasi dicatat oleh pejabat atau karyawan, dan

(b)   Informasi yang diperlukan untuk manajemen kas yang ada di tangan dan transaksi kas harus tersedia.

Untuk melindungi kas dan menjamin kekuatan catatan akuntansi untuk kas, pengendalian internal (internal control) yang efektif atas kas merupakan keharusan.

Pelaporan kas

Kas yang Dibatasi atau Restriktif

Perusahaan memisahkan kas yang dibatasi dari kas “regular” untuk tujuan pelaporan keuangan.

Contoh, pemisahan kas untuk :

Perluasan pabrik, pelunasan hutang jangka panjang, pencatatan biaya deposito.

Overdraft Bank

Terjadi apabila suatu cek ditulis dalam jumlah yang melebihi rekening kas.

-          Dilaporkan dalam kelompok kewajiban usaha dan biasanya ditambahkan ke dalam jumlah yang dilaporkan sebagai hutang usaha.

-          Tidak dioffset terhadap akun kas, pengecualian utamanya adalah apabila kas tersedia pada akun lainnya di bank yang sama dimana overdraft tersebut terjadi. Dalam kasus ini, diperlukan pengoffsetan.

Ekuivalen Kas

Investasi jangka pendek yang sangat likuid, yang

(a)    Segera bisa dikonversi menjadi sejumlah kas yang diketahui, dan

(b)   Begitu dekat dengan jatuh temponya sehingga resiko perubahan suku bunga tidak signifikan.

Contoh : Treasury bill, kertaqs komersial, dana pasar uang.

Ikhtisar pos-pos yang berhubungan dengan kas